pengantar
Ketika mendengar tentang Enron, Conrad Black, Kimberly Rogers atau WorldCom, orang pasti akan berpikir tentang pencurian, penyuapan dan penipuan. Kata kuncinya di sini adalah “penipuan”; dimana banyak penelitian telah dilakukan tentang hal ini. Apa itu penipuan dan bagaimana cara mendeteksi dan menanganinya, dan bagaimana cara melindunginya? Pertanyaan tersebut dan jawaban mereka adalah istilah kunci dalam domain akuntansi forensik, karena penipuan telah memainkan peran utama dalam keberadaan akuntansi, maka akuntansi forensik. Memahami penipuan diperlukan bagi mereka yang ingin memahami apa itu Akuntansi Forensik, bagaimana ia masuk ke dalam sistem, bagaimana tepatnya menangani masalah yang kita hadapi, dan sejauh mana ia telah membantu dalam masalah penipuan tertentu, atau bahkan dalam memperkuat sistem akuntansi secara umum (Economist Intelligence Unit, 2007).
Penelitian telah dilakukan tentang penipuan dan telah diberikan definisi yang berbeda, semuanya sejalan satu sama lain. Penelitian lain dilakukan untuk menyoroti bisnis tugas pengendalian internal dalam meminimalkan kemungkinan pencurian atau penyelewengan. Namun, sedikit penelitian yang dilakukan pada difusi akuntansi forensik dan implementasi yang tepat.
Kegiatan penipuan telah memanipulasi, mencuri, dan menghancurkan banyak bisnis dan industri. Untuk menghadapi tren berbahaya seperti itu, pemeriksaan penipuan telah dibuat; dan upaya besar telah dilakukan untuk mendeteksi, menyelidiki, dan mencegah tindakan serupa agar tidak terjadi. Pencegahan ini telah menjelaskan konsep dan praktik baru yang dikenal sebagai “Akuntansi Forensik (FA)”, yang telah menjadi gagasan umum untuk memerangi penipuan dan tindakan tidak etis serupa. Tidak peduli berapa banyak peningkatan aktivitas penipuan, harus selalu ada skema anti-penipuan untuk melindunginya. Menyediakan ketersediaan keseimbangan dan perlindungan adalah alasan utama mengapa FA ada.
Meskipun demikian, sistem hukum, pengawasan, dan peraturan negara-negara yang secara finansial korup menciptakan peluang dan alat yang signifikan untuk pencucian dan perlindungan hasil kejahatan, dan memungkinkan penjahat yang menggunakan sistem tersebut untuk secara signifikan meningkatkan peluang mereka untuk menghindari penyelidikan atau hukuman yang efektif. . Komitmen suatu negara terhadap kerahasiaan bank dan tidak adanya mekanisme pengawasan dan penegakan kunci tertentu yang bertujuan untuk mencegah dan mendeteksi pencucian uang meningkatkan kemungkinan bahwa transaksi yang melibatkan entitas dan rekening negara akan digunakan untuk tujuan ilegal.
Karena salah satu alat yang paling kuat yang digunakan saat ini adalah akuntansi forensik, adalah menguntungkan untuk mempelajari kemungkinan penerapannya di negara-negara dengan opacity bisnis, dan untuk menyelidiki metode penting yang diperlukan untuk menetapkan penerapan prosedur ini di berbagai sektor dan di berbagai tingkatan. Oleh karena itu, untuk mencapai tujuan tersebut, ada kebutuhan untuk menyelidiki pertanyaan penelitian berikut: “Bagaimana kondisi kemungkinan penerapan FA di negara yang ditandai dengan sektor keuangan yang buram?” Secara lebih spesifik, penelitian ini memiliki dua tujuan:
1. Untuk mengidentifikasi cara terbaik untuk menyoroti pentingnya menggunakan kegiatan akuntansi forensik untuk membersihkan jalan masa depan kegiatan bisnis; dengan belajar dari kesalahan masa lalu seperti Enron dan WorldCom dan dengan menggunakan kasus penipuan keuangan lain yang serupa dengan yang internasional.
2. Untuk mengidentifikasi cara untuk menyebarkan dan menerapkan akuntansi forensik sebagai alat vital yang, bila digunakan secara profesional, dapat sangat membantu memerangi aktivitas penipuan.
Selain itu, kesenjangannya adalah akuntansi forensik tidak dikenal di banyak negara. FA tidak begitu banyak tersebar di dunia, hanya dikenal di USA dan beberapa negara maju. Studi ini berkontribusi dalam menemukan cara terbaik untuk menerapkan FA terutama dengan kesenjangan yang ada, dengan tujuan untuk menutupinya terutama karena sangat sulit untuk menerapkan akuntansi forensik terutama karena tidak tersebar di seluruh dunia. Tujuannya adalah untuk sampai pada jawaban atas pertanyaan penelitian dan untuk menunjukkan bagaimana akuntansi forensik dapat diterapkan di negara-negara yang dicirikan oleh sektor keuangan yang tidak jelas; tujuan keseluruhan adalah untuk mencapai tujuan ini.
Tinjauan Literatur
Penelitian yang berbeda telah dilakukan untuk mendefinisikan penipuan termasuk jenis penipuan seperti yang dilakukan oleh Gilbert (1997, hlm. 124) yang mendefinisikan “penipuan” sebagai: “suatu tindakan yang menggunakan tipu daya seperti distorsi yang disengaja dari kebenaran representasi yang salah atau penyembunyian suatu fakta material untuk mendapatkan keuntungan yang tidak adil atas orang lain untuk mengamankan sesuatu yang berharga atau menghilangkan hak orang lain Penipuan adalah alasan untuk mengesampingkan transaksi atas pilihan pihak yang dirugikan olehnya atau untuk pemulihan kerugian